मोदी 3.0 के पहले बजट से भारतीय करदाता क्या चाहते हैं?

भारत सरकार 23 जुलाई को अपना 2024 का केंद्रीय बजट घोषित करने वाली है और देश के 93.7 मिलियन से अधिक करदाताओं की उम्मीदें इससे जुड़ी हैं।

वैसे तो बजट से बहुत सी उम्मीदें हैं, लेकिन बजट का सबसे ज़्यादा इंतज़ार आयकर से है। अंतरिम बजट में वित्त मंत्री ने यथास्थिति बनाए रखी। सीतारमण ने तर्क दिया कि अंतरिम बजट टैक्स स्लैब में संशोधन का समय नहीं है। इसलिए, इस बार करदाताओं को कुछ बदलावों की उम्मीद है।

यह बजट कई मायनों में अनोखा है। वैसे तो भारत में आम तौर पर 1 फरवरी को अपना वार्षिक बजट पेश किया जाता है, लेकिन इस साल यह थोड़ा अलग था। नरेंद्र मोदी सरकार ने इस साल फरवरी में अंतरिम बजट पेश किया, जिसमें वित्त वर्ष 2024-2025 की पहली तिमाही के लिए ही धन आवंटित किया गया।

ऐसा इसलिए क्योंकि भारत में 19 अप्रैल से 1 जून तक आम चुनाव होने थे। अब जबकि चुनाव खत्म हो चुके हैं और प्रधानमंत्री मोदी के नेतृत्व वाली राष्ट्रीय जनतांत्रिक गठबंधन ने रिकॉर्ड तीसरी बार सरकार बनाई है, वित्त मंत्री निर्मला सीतारमण 2024-2025 के लिए पूर्ण वर्ष का बजट पेश करेंगी। यह 7वीं बार होगा जब सीतारमण भारत का वार्षिक वित्तीय विवरण पेश करेंगी।

बजट 2024 से आयकर पर अटकलें, मांगें और अपेक्षाएं बहुत ज़्यादा हैं। लेकिन इससे पहले कि हम देखें कि भारतीय करदाता क्या चाहते हैं, आइए पहले यह समझ लें कि उन पर किस तरह से कर लगाया जाता है।

भारत की दोहरी कर व्यवस्था

वर्तमान में भारत में दो आयकर व्यवस्थाएँ हैं। एक में उच्च कर दरों पर छूट और कटौती मिलती है, जबकि दूसरी में कम दरें हैं लेकिन कम छूट और कटौती है।

वित्त मंत्री निर्मला सीतारमण द्वारा 2020 में शुरू की गई नई कर व्यवस्था का उद्देश्य करदाताओं को अधिक वित्तीय विकल्प देना था। कर कटौती के माध्यम से बचत को प्रोत्साहित करने वाली पुरानी योजना के विपरीत, नई व्यवस्था ने कटौती की पेशकश किए बिना दरों को कम करके करों को सरल बनाया। 2023 के बजट में इस योजना में और संशोधन किए गए।

भारतीयों के पास दोनों व्यवस्थाओं में से किसी एक को चुनने का विकल्प है। हालांकि, ऐसे मामलों में जहां करदाता कोई विकल्प नहीं चुनते हैं, वहां नई कर व्यवस्था लागू हो जाती है।

पुरानी कर व्यवस्था के तहत, 5 लाख रुपये तक की वार्षिक आय वाले व्यक्तियों को करों का भुगतान करने से छूट दी गई है। इससे अधिक आय वालों पर इस दर संरचना के अनुसार कर लगाया जाता है, जिसकी दरें 5% से शुरू होकर 30% तक जाती हैं।

कर योग्य आय को कम करने के लिए, व्यक्ति विभिन्न छूट और कटौती का विकल्प चुन सकते हैं। ये कटौती लोगों को बीमा, पेंशन योगदान और आवास बंधक जैसी चीज़ों के लिए अधिक बचत करने के लिए प्रोत्साहित करने के लिए दी जाती हैं। इन कटौतियों के साथ, व्यक्ति बिना किसी कर देयता के 10 लाख रुपये तक कमा सकते हैं।

हालांकि, नई कर व्यवस्था के तहत ये कटौती उपलब्ध नहीं है। यहां, सालाना 7 लाख रुपये तक की आय वाले व्यक्तियों को करों का भुगतान करने से छूट दी गई है। इस सीमा से ऊपर की आय पर पांच स्लैब के तहत कर लगाया जाता है, जिसकी दर 5% से शुरू होती है।

मानक कटौती में वृद्धि

दिलचस्प बात यह है कि दोनों कर व्यवस्थाओं में एक समान विशेषता है – 50,000 रुपये की मानक कटौती। यह ऐसे करदाता के लिए छूट है, जिसे किसी निवेश प्रमाण की आवश्यकता नहीं है। इसे पहली बार 2018 में पेश किया गया था और बाद में 2019 में इसे बढ़ाकर 50,000 रुपये कर दिया गया। तब से इसमें कोई बदलाव नहीं हुआ है।

मुद्रास्फीति के अनुरूप इस कटौती को बढ़ाने की लंबे समय से मांग की जा रही है। कुछ विशेषज्ञों का मानना ​​है कि सरकार मानक कटौती को बढ़ाकर 1 लाख रुपये कर सकती है। इस तरह की बढ़ोतरी से कर में उल्लेखनीय राहत मिलेगी, खास तौर पर पेंशनभोगियों जैसे निश्चित आय वाले समूहों को लाभ होगा। उच्च मानक कटौती प्रभावी रूप से डिस्पोजेबल आय में वृद्धि करेगी, खासकर निम्न और मध्यम आय वाले लोगों के लिए।

मूल आयकर छूट सीमा में वृद्धि

मानक कटौती को बढ़ाना डिस्पोजेबल आय को बढ़ाने का एक तरीका है, लेकिन दूसरा तरीका बुनियादी आयकर छूट सीमा को बढ़ाना है। यह वह सीमा है जिसके नीचे किसी व्यक्ति की आय पर कोई आयकर नहीं लगाया जाता है। यह वह प्रारंभिक बिंदु निर्धारित करता है जिस पर आयकर लागू होता है।

अभी तक आयकर छूट की मूल सीमा 3 लाख रुपये है। सालाना 3 लाख रुपये तक कमाने वाले भारतीय नागरिकों को कोई टैक्स नहीं देना पड़ता। खबरों के मुताबिक मोदी सरकार इस सीमा को बढ़ाकर 5 लाख रुपये कर सकती है।

हालांकि यह बदलाव 7.5 लाख रुपये से कम आय वाले लोगों के लिए बहुत मायने नहीं रखता, लेकिन इससे ज़्यादा आय वाले लोगों को कम कर देयता की उम्मीद करनी चाहिए। रिपोर्ट्स के मुताबिक, अगर सरकार इस कदम पर आगे बढ़ती है, तो करों में 10,400 रुपये तक की कमी आ सकती है।

प्राइम वेल्थ फिनसर्व प्राइवेट लिमिटेड के सह-संस्थापक और निदेशक चक्रवर्ती वी ने कहा, “वर्तमान में, नई कर व्यवस्था में मूल छूट सीमा 3 लाख रुपये है, और कई कर्मचारी अभी भी HRA और 80C के तहत कटौती जैसे लाभों के लिए पुरानी कर व्यवस्था को प्राथमिकता देते हैं। अगर सरकार दोनों व्यवस्थाओं में इस सीमा को बढ़ाकर 5 लाख रुपये कर देती है, तो इसका मतलब यह होगा कि 5 लाख रुपये तक की आय वाले व्यक्तियों को 5 लाख रुपये तक कोई कर नहीं देना होगा। इससे करदाताओं के हाथों में अधिक डिस्पोजेबल आय होगी, जिससे वे अधिक बचत कर सकेंगे और आवश्यक जरूरतों पर खर्च कर सकेंगे, जो कुल मिलाकर अर्थव्यवस्था को आगे बढ़ा सकता है।”

पूंजीगत लाभ कर पुनर्गठन

बजट 2024 से सबसे ज़्यादा प्रत्याशित बदलावों में से एक कैपिटल गेन टैक्स है। यह टैक्स उस मुनाफ़े पर लगाया जाता है जो किसी व्यक्ति द्वारा सोना, रियल एस्टेट, स्टॉक या म्यूचुअल फंड जैसी संपत्ति बेचने पर मिलता है।

आइए इसे एक उदाहरण से समझते हैं: वर्तमान में, यदि कोई भारतीय सोने को खरीदने के तीन साल के भीतर बेचता है, तो कोई भी लाभ उसकी आय में जोड़ा जाता है और उसके आयकर स्लैब के अनुसार कर लगाया जाता है। हालांकि, यदि वे सोने को तीन साल से अधिक समय तक रखते हैं, तो लाभ पर 20% की दर से कर लगाया जाता है।

जबकि यह सोने पर लागू होता है, कर की दर और पूंजीगत लाभ का उपचार परिसंपत्ति के प्रकार और धारण अवधि जैसे कारकों के आधार पर भिन्न होता है। इस भिन्नता ने निवेशकों के बीच भ्रम पैदा कर दिया है।

“मौजूदा पूंजीगत लाभ कर व्यवस्था अपनी संरचना में काफी जटिल है। विभिन्न प्रकार की परिसंपत्तियों के लिए करों को परिभाषित करने के अलग-अलग तरीके हैं। उदाहरण के लिए, एक सूचीबद्ध इक्विटी शेयर 12 महीने तक रखने पर एक दीर्घकालिक पूंजीगत परिसंपत्ति बन जाता है, जबकि एक गैर-सूचीबद्ध इक्विटी शेयर दो साल तक रखने पर पूंजीगत लाभ परिसंपत्ति बन जाता है। इससे करदाता के लिए बहुत भ्रम पैदा होता है,” ईवाई इंडिया की टैक्स पार्टनर शालिनी जैन ने कहा।

इसके अलावा, जिस दर पर विभिन्न पूंजीगत परिसंपत्तियों पर कर लगाया जाता है, वह एक सामान्य करदाता के लिए जटिल और भ्रमित करने वाला होता है। जैन कहते हैं, “उदाहरण के लिए, एक दीर्घकालिक सूचीबद्ध इक्विटी शेयर पर 10% कर लगाया जाता है, जो कुछ कटौतियों के अधीन होता है, जबकि एक गैर-सूचीबद्ध इक्विटी शेयर पर अलग तरह से कर लगाया जाता है यदि यह एक दीर्घकालिक पूंजीगत परिसंपत्ति है। करदाताओं के लिए नियमों का अनुपालन करना सरल और आसान बनाने के लिए निश्चित रूप से पूंजीगत लाभ कर संरचना में आमूलचूल परिवर्तन की आवश्यकता है।”

ये कुछ बुनियादी और व्यापक रूप से चर्चित अपेक्षाएँ हैं जो भारतीय मध्यम वर्ग को बजट 2024 से हैं। पिछले बजट में यथास्थिति बनाए रखने के बाद, करदाता मोदी 3.0 सरकार के पहले बजट का बेसब्री से इंतज़ार कर रहे हैं। उनकी इच्छा सूची लंबी और व्यापक है।

विशेषज्ञों का तर्क है कि भारत जैसे देश में, जहाँ पिछले साल आर्थिक वृद्धि उम्मीदों से अधिक रही है, नए कर छूट हर भारतीय के लिए समान वृद्धि के लिए उत्प्रेरक के रूप में काम कर सकते हैं। इससे संभावित रूप से डिस्पोजेबल आय में वृद्धि हो सकती है, जिससे मध्यम वर्ग को अपनी आकांक्षाओं को पूरा करने और अपने बजट को प्रभावी ढंग से प्रबंधित करने में मदद मिल सकती है।

हालाँकि, क्या ये मांगें या इच्छाएँ वास्तव में पूरी होंगी? इसके लिए हमें 23 जुलाई का इंतज़ार करना होगा।