बजट 2024 नई कर व्यवस्था को और अधिक आकर्षक क्यों बना सकता है

वित्त मंत्री निर्मला सीतारमण 23 जुलाई को संसद में वित्तीय वर्ष 2024-25 के लिए पूर्ण केंद्रीय बजट पेश करेंगी।

आगामी बजट व्यक्तिगत करदाताओं के लिए काफी महत्व रखता है, जो नवगठित सरकार द्वारा व्यक्तिगत कर सुधारों से संबंधित घोषणाओं का बेसब्री से इंतजार कर रहे हैं।

विशेषज्ञों का अनुमान है कि सरकार अतिरिक्त कर कटौती शुरू कर सकती है तथा नई कर व्यवस्था की अपील बढ़ाने के लिए 80सी कटौती सीमा को बढ़ाने पर विचार कर सकती है।

ऐसी भी संभावना है कि धारा 80सी के तहत मिलने वाले लाभों को डिफ़ॉल्ट कर व्यवस्था तक बढ़ाया जा सकता है ताकि इसे व्यापक रूप से अपनाया जा सके। विशेषज्ञों का यह भी मानना ​​है कि कर स्लैब को युक्तिसंगत बनाने से संभावित रूप से डिस्पोजेबल आय में वृद्धि हो सकती है, जिससे आर्थिक गतिविधि को बढ़ावा मिलेगा और जीएसटी संग्रह में वृद्धि होगी।

नई कर व्यवस्था को करदाताओं के लिए अधिक आकर्षक बनाने के लिए सरकार संभवतः क्या घोषणा कर सकती है, इस पर एक नजर डालते हैं:

कर स्लैब में वृद्धि

आगामी बजट में, सरकार नई डिफ़ॉल्ट कर व्यवस्था के तहत आयकर छूट सीमा को मौजूदा 3 लाख रुपये से बढ़ाकर 5 लाख रुपये करने की संभावना है। नई व्यवस्था डिफ़ॉल्ट होने के बावजूद, कुछ करदाता अभी भी HRA छूट और 80C कटौती जैसे लाभों के लिए पुरानी व्यवस्था को प्राथमिकता देते हैं। इसलिए, मूल छूट सीमा बढ़ाने से अधिक करदाताओं को नई कर व्यवस्था चुनने के लिए प्रोत्साहन मिलेगा। इस कदम से वेतनभोगी और पेंशनभोगी करदाताओं के लिए डिस्पोजेबल आय में वृद्धि होने की उम्मीद है, जिससे निवेश या व्यय-संबंधी स्थितियों की जटिलता के बिना आर्थिक गतिविधि और खपत को बढ़ावा मिलेगा।

कर छूट में वृद्धि

पिछले साल के बजट में, वित्त मंत्री सीतारमण ने करदाताओं को इसे अपनाने के लिए प्रोत्साहित करने के लिए नई कर व्यवस्था में महत्वपूर्ण बदलाव लागू किए थे। 7 लाख रुपये तक की कर योग्य आय के लिए पूर्ण कर छूट की शुरुआत की गई थी। इस साल, इस छूट सीमा को संभावित रूप से बढ़ाकर 7.5 लाख रुपये करने की उम्मीद है। इस तरह के समायोजन से मध्यम आय वाले करदाताओं को महत्वपूर्ण राहत मिलेगी, संभावित रूप से उनकी खर्च करने की क्षमता बढ़ेगी और उच्च निवेश स्तरों को प्रोत्साहित किया जाएगा।

मानक कटौती सीमा में वृद्धि

कुछ साल पहले, वेतनभोगी व्यक्तियों के लिए चिकित्सा प्रतिपूर्ति और वाहन भत्ते की छूट को मानक कटौती की शुरुआत करके बदल दिया गया था। चिकित्सा और ईंधन लागत में निरंतर वृद्धि को संबोधित करने के लिए, 50,000 रुपये की मौजूदा मानक कटौती सीमा को बढ़ाकर कम से कम 1 लाख रुपये करने का प्रस्ताव है।

घर खरीदारों के लिए कर लाभ

रियल एस्टेट क्षेत्र में वृद्धि को प्रोत्साहित करने के लिए, घर खरीदारों के लिए बढ़े हुए कर प्रोत्साहन की उम्मीद की जा सकती है। इसमें गृह ऋण ब्याज या मूलधन के पुनर्भुगतान पर कटौती बढ़ाना शामिल हो सकता है। वर्तमान में, गृह संपत्ति श्रेणी से आय के तहत नुकसान का दावा करने की वार्षिक सीमा 2 लाख रुपये तक सीमित है। यह सुझाव दिया जाता है कि इस सीमा पर पुनर्विचार किया जाना चाहिए और इसे बढ़ाकर, उदाहरण के लिए, 3 लाख रुपये प्रति वर्ष किया जाना चाहिए, ताकि ‘सभी के लिए आवास’ पहल को और बढ़ावा मिल सके।

एनपीएस के लिए विशेष उपचार

वर्तमान में, नई और पुरानी दोनों कर व्यवस्थाएँ राष्ट्रीय पेंशन प्रणाली (NPS) में नियोक्ता के योगदान के लिए कटौती में समानता की अनुमति देती हैं, जो वेतन (मूलधन और महंगाई भत्ता) के 10% तक निर्धारित है। हालाँकि, NPS में किसी व्यक्ति के अपने योगदान के लिए कटौती केवल पुरानी कर व्यवस्था के तहत उपलब्ध है, जो अधिकतम 50,000 रुपये तक सीमित है। पारंपरिक साधनों की तुलना में NPS में निवेश को बढ़ावा देने पर सरकार के ध्यान को देखते हुए, सरकार नई कर व्यवस्था के तहत NPS में स्व-योगदान के लिए कटौती का विस्तार भी कर सकती है।

स्वयं के कब्जे वाली संपत्ति के लिए गृह ऋण पर ब्याज में कटौती

कर कटौती और छूट कर नियोजन रणनीतियों में महत्वपूर्ण भूमिका निभाते हैं। इनमें स्व-कब्जे वाली संपत्तियों पर गृह ऋण ब्याज के लिए कटौती, घर किराया भत्ते के लिए छूट और धारा 80 सी के तहत पीएफ और पीपीएफ जैसे निवेशों के लिए लाभ, साथ ही धारा 80 डी के तहत चिकित्सा बीमा प्रीमियम के लिए कटौती शामिल हैं। वर्तमान में, ये लाभ पुरानी कर व्यवस्था के तहत विशेष रूप से उपलब्ध हैं। यह देखते हुए कि करदाताओं की एक बड़ी संख्या के पास गृह ऋण है, स्व-कब्जे वाली संपत्तियों के लिए वित्तीय संस्थानों से लिए गए आवास ऋण पर दिए गए ब्याज के लिए कटौती को नई कर व्यवस्था में विस्तारित करना फायदेमंद हो सकता है। वर्तमान में, यह कटौती नई व्यवस्था के तहत केवल किराए पर दी गई संपत्तियों के लिए लागू होती है। इसके अलावा, इस कटौती के लिए 2 लाख रुपये की मौजूदा सीमा पिछले एक दशक से अपरिवर्तित बनी हुई है। संभावना है कि आगामी बजट इस सीमा को बढ़ाकर 3 लाख रुपये कर सकता है। ऐसा कदम करदाताओं द्वारा वहन किए जाने वाले आवास-संबंधी खर्चों को मान्यता देगा और रियल एस्टेट क्षेत्र को बढ़ावा देगा।

दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ छूट सीमा में वृद्धि

वित्तीय वर्ष 2018-19 से, इक्विटी शेयरों या इक्विटी-उन्मुख म्यूचुअल फंड की इकाइयों के हस्तांतरण से 1 लाख रुपये से अधिक के दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ (LTCG), अधिग्रहण पर प्रतिभूति लेनदेन कर (STT) के अधीन, इंडेक्सेशन लाभ के बिना 10% पर कर लगाया जाता है। निवेशकों का विश्वास बढ़ाने और पूंजी बाजार में अधिक निवेश को प्रोत्साहित करने के लिए, सरकार मौजूदा छूट सीमा को 1 लाख रुपये से बढ़ाकर 2 लाख रुपये करने पर विचार कर रही है।

नई कर व्यवस्था को लोकप्रिय बनाना

बजट 2020 में, सरल नियमों के साथ एक नई व्यक्तिगत कर व्यवस्था शुरू की गई, जिसने छूट और कटौती को काफी हद तक कम कर दिया। अधिक करदाताओं को इस व्यवस्था को चुनने और इससे लाभ उठाने के लिए प्रोत्साहित करने के लिए, सरकार ने कई बदलाव लागू किए। इनमें एक मानक कटौती शुरू करना, मूल छूट सीमा को बढ़ाकर 3 लाख रुपये करना (पुरानी व्यवस्था में 2.5 लाख रुपये से), कर स्लैब का विस्तार करना, 5 करोड़ रुपये से अधिक की आय के लिए अधिभार को 37% से घटाकर 25% करना और 7 लाख रुपये तक की आय वाले व्यक्तियों के लिए शून्य कर देयता सुनिश्चित करना शामिल है। वित्तीय वर्ष 2023-24 से शुरू करते हुए, सरकार ने इसे डिफ़ॉल्ट कर व्यवस्था बना दिया, जो भारत की कर प्रणाली को सरल बनाने के अपने लक्ष्य की ओर आगे बढ़ रही है। इस उद्देश्य के अनुरूप, सरकार उन करदाताओं को आकर्षित करने के लिए अतिरिक्त संशोधनों का प्रस्ताव कर सकती है जो अभी भी पुरानी कर व्यवस्था चुन रहे हैं। इसमें टैक्स स्लैब को और चौड़ा करना या पुनर्गठित करना शामिल हो सकता है। वर्तमान में, 15 लाख रुपये से अधिक की आय पर 30% कर की दर लागू होती है; इस सीमा को बढ़ाकर 20 लाख रुपये किया जा सकता है।