विशेष दरों पर आय कर, स्टॉक में निवेश के माध्यम से किए गए ऐसे पूंजीगत लाभ, क्रमशः धारा 111 ए और धारा 112 के तहत अल्पकालिक और दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ सहित, छूट द्वारा ऑफसेट नहीं किया जा सकता है
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बजट 2025 ने करदाताओं को धारा 87 ए के तहत छूट की पेशकश करके सालाना 12 लाख रुपये तक की कमाई करने वाले करदाताओं को बड़ी राहत का प्रस्ताव दिया, जैसे कि उनकी कर देयता शून्य हो जाती है।
हालांकि, अभी भी ऐसे मामले हैं जहां ऐसे व्यक्ति जिनकी आय 12 लाख रुपये या उससे कम है, उन्हें अभी भी प्रस्तावित नए कर शासन 2025 में करों का भुगतान करना होगा।
वित्त मंत्री निर्मला सितारमन ने शनिवार (1 फरवरी) को संसद में अपने भाषण के दौरान इसकी ओर इशारा किया। “12 लाख रुपये तक की सामान्य आय तक करदाताओं के लिए- विशेष दर आय जैसे पूंजीगत लाभ के अलावा अन्य– स्लैब दर में कमी के कारण लाभ के अलावा कर छूट प्रदान की जा रही है, इस तरह से कि उनके द्वारा देय कर कोई कर नहीं है, ”उसने कहा था।
दूसरे शब्दों में, आय पर विशेष दरों पर कर लगाया गया, ऐसे पूंजीगत लाभ, शेयरों में निवेश के माध्यम से किए गए पूंजीगत लाभ, धारा 111 ए के तहत अल्पकालिक पूंजीगत लाभ (एसटीसीजी) और धारा 112 के तहत दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ (एलटीसीजी) सहित, छूट द्वारा ऑफसेट नहीं किया जा सकता है ।
एक उदाहरण
इन दो उदाहरणों पर विचार करें जहां वेतन आय 9 लाख रुपये है और पूंजीगत लाभ से आय 3 लाख रुपये है:
परिदृश्य 1- 9 लाख रु।
प्रस्तावित नए कर शासन 2025 के तहत, 12 लाख रुपये तक की आय धारा 87 ए के तहत एक छूट के लिए पात्र है, जिसके परिणामस्वरूप इस हिस्से के लिए शून्य कर देयता है।
बजट 2024 के बाद से इक्विटी निवेश से एसटीसीजी पर 20 प्रतिशत पर कर लगाया जाता है।
इसलिए, STCG पर कर: 3,00,000 × 20% = 60,000 रुपये
कुल कर देय: 60,000 रुपये
परिदृश्य 2- 9 लाख रुपये का वेतन + स्टॉक मार्केट के माध्यम से 3 लाख LTCG
जैसा कि परिदृश्य 1 में, 12 लाख रुपये तक की वेतन आय धारा 87 ए के तहत एक छूट के लिए पात्र है, जिसके परिणामस्वरूप इस भाग के लिए शून्य कर देयता है।
सूचीबद्ध इक्विटी से LTCG पर 12.5 प्रतिशत कर लगाया जाता है। हालांकि, इस कर में 1,25,000 रुपये तक की छूट है। इसलिए, LTCG की कर योग्य राशि 3,00,000 रुपये नहीं होगी, लेकिन इसके बजाय 1,75,000 रुपये।
LTCG पर कर: 1,75,000 × 12.5% = 21,875 रुपये
कुल कर देय: 21,875 रुपये
संपत्ति की बिक्री जैसे अन्य पूंजीगत लाभ के लिए गणना अलग -अलग मूल्यों में होगी, लेकिन यह अभी भी 12 लाख रुपये तक की आय के बावजूद एक कर देयता का कारण बनेगी।